Čerpadlo v číslech

Ceny, typy čerpadel a pravidla 2026

DPH 12 %, nebo 21 % u tepelného čerpadla: kdy platí snížená sazba při montáži

Kdy se na dodávku a montáž tepelného čerpadla uplatní DPH 12 % podle § 49 odst. 4 zákona o DPH, kdy 21 % a jak to ovlivní cenu i výši úvěru z NZÚ.

Aktualizováno · 4 min čtení

DPH 12 %, nebo 21 % u tepelného čerpadla: kdy platí snížená sazba při montáži

Pokud plátce DPH tepelné čerpadlo dodá a namontuje jako stavební nebo montážní práci na dokončené stavbě pro bydlení (rodinný dům, bytový dům, byt), uplatní se snížená sazba 12 % podle § 49 odst. 4 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty. Do základu daně se přitom podle § 36 odst. 3 písm. d) zahrnují i stroje a zařízení, které se do stavby jako její součást zabudují nebo zamontují – tedy i samotné čerpadlo. Pokud si ale čerpadlo koupíte zvlášť jako zboží a montáž objednáte u jiné firmy, platíte za zařízení základní sazbu 21 % a 12 % jen za montáž. Od 1. 1. 2024 má zákon o DPH jen dvě sazby: 21 % a 12 % (§ 47).

Přehled celé sekce je v článku kolik stojí tepelné čerpadlo.

Kdy se uplatní 12 %

Pro sníženou sazbu musí současně platit:

  1. Jde o stavební nebo montážní práce, ne o pouhé dodání zboží. Montáž čerpadla napojeného na otopnou soustavu domu tuto podmínku obvykle splňuje.
  2. Stavba je dokončená. Podle § 48 odst. 6 se stavba pro účely DPH považuje za dokončenou dnem právní moci prvního kolaudačního rozhodnutí nebo splnění podmínek k trvalému užívání.
  3. Jde o stavbu pro bydlení. § 48 ji vymezuje jako stavbu bytového domu, rodinného domu (podle zápisu v registru územní identifikace), obytný prostor a související místnosti.
  4. Práce nemění stavbu na jinou než pro bydlení.

Omezení podlahové plochy (350 m² u rodinného domu, 120 m² u obytného prostoru) se týká sociálního bydlení podle § 48a a výstavby; u oprav a montáží na dokončené stavbě pro bydlení podle § 49 odst. 4 se neuplatní.

Typické situace

SituaceSazba
Firma dodá a namontuje čerpadlo do rodinného domu, jedna faktura12 % na celou dodávku s montáží
Čerpadlo koupíte v e-shopu, montáž udělá jiná firmaZařízení 21 %, montáž 12 %
Montáž do chaty zapsané jako stavba pro rodinnou rekreaciNení stavba pro bydlení – obvykle 21 %
Montáž do domu, kde část slouží k podnikáníPoměrně podle podlahových ploch (§ 49 odst. 5)
Montáž do novostavby, která ještě není dokončenáŘídí se pravidly pro výstavbu; ověřte
Servis a opravy čerpadlaObvykle podle povahy plnění; ptejte se firmy
Firma není plátcem DPHNa faktuře DPH není; cena nemusí být nižší

Kolik to dělá v korunách

Ilustrativní zakázka: čerpadlo s příslušenstvím 230 000 Kč bez DPH, montáž a úpravy 60 000 Kč bez DPH.

  • Jedna dodávka s montáží (12 %): (230 000 + 60 000) × 1,12 = 290 000 × 1,12 = 324 800 Kč.
  • Zařízení koupené zvlášť (21 %) + montáž (12 %): 230 000 × 1,21 = 278 300 Kč; 60 000 × 1,12 = 67 200 Kč; celkem 345 500 Kč.
  • Rozdíl: 345 500 − 324 800 = 20 700 Kč.

Samostatný nákup zařízení má navíc další nevýhodu: při reklamaci se mohou dvě firmy přetahovat, zda jde o vadu výrobku, nebo montáže. Více v článku záruka a reklamace.

Vazba na podporu z NZÚ

Bezúročný úvěr i dotace NZÚ Light nesmějí přesáhnout doložitelné přímé realizační výdaje. Výdaje se dokládají fakturami, takže DPH je jejich součástí, pokud nejste plátce DPH, který si ji může odečíst. Prakticky:

  • s 12 % je celková cena nižší, takže při ceně pod limitem programu si půjčíte méně,
  • u ceny nad limitem (například čerpadlo vzduch-voda nad 350 000 Kč) rozdíl hradíte z vlastních zdrojů, ať je sazba jakákoli.

Viz NZÚ 2026 pro zdroje tepla.

Na co si dát pozor na faktuře

  • Faktura má uvádět sazbu DPH, základ a daň zvlášť a popis plnění („dodávka a montáž tepelného čerpadla v RD na adrese…“).
  • Pokud firma účtuje 21 % u kompletní montáže do rodinného domu, zeptejte se proč. Může jít o opatrnost firmy nebo o situaci, kdy dům nesplňuje definici stavby pro bydlení.
  • Pokud firma účtuje 12 % neoprávněně, daňové riziko nese primárně firma jako plátce, ale komplikace s doměrkem se mohou promítnout do vztahu s vámi.
  • Zálohové faktury: DPH se odvádí i ze zálohy; u NZÚ hlídejte, aby zálohy nebyly zaplaceny dříve než 12 měsíců před podáním žádosti.

Jak doložit, že jde o stavbu pro bydlení

Firma bude sazbu odvozovat od toho, jak je dům zapsán. Pomůže, když jí předem dodáte výpis z katastru nemovitostí nebo údaj z registru územní identifikace (RÚIAN), kde je uveden způsob využití „rodinný dům“ nebo „bytový dům“. U staveb zapsaných jako „objekt k bydlení“ nebo u stavby pro rodinnou rekreaci se sazba posuzuje podle skutečného zápisu a firma může zvolit opatrnější 21 %.

Časté otázky

Platí 12 % i na zásobník teplé vody a radiátory?

Pokud jsou součástí jedné montážní zakázky a zabudují se do stavby, obvykle ano, protože se zahrnují do základu daně montážních prací.

Platí 12 % u bytu v bytovém domě?

Ano, byt je obytný prostor a bytový dům je stavba pro bydlení. U montáže na společných částech domu objednávané společenstvím vlastníků platí stejný princip.

Mohu jako neplátce DPH získat DPH zpět?

Ne. Odpočet daně může uplatnit jen plátce DPH v rozsahu, v jakém plnění používá pro svou ekonomickou činnost.

Kde si sazbu ověřit?

V zákoně o DPH (§ 47 až § 49) na zakonyprolidi.cz a v informacích Finanční správy. Ve sporných případech pomůže závazné posouzení finančního úřadu.

Zdroje

Související průvodci